Comment fonctionne le régime auto-entrepreneur ?
Le régime auto-entrepreneur (officiellement « micro-entrepreneur ») est un régime simplifié où les cotisations sociales sont calculées en pourcentage du chiffre d'affaires, sans charges fixes. Pas de CA = pas de cotisations. Ce régime est accessible sous conditions de plafond de chiffre d'affaires.
Taux de cotisations URSSAF 2026 par activité
| Type d'activité | Taux URSSAF | Plafond CA annuel |
|---|
| Vente de marchandises (BIC) | 12,3 % | 188 700 € |
| Prestations de services (BIC) | 21,2 % | 77 700 € |
| Prestations de services (BNC) | 23,1 % | 77 700 € |
| Activités libérales (CIPAV) | 23,2 % | 77 700 € |
Versement libératoire de l'impôt sur le revenu
L'option pour le versement libératoire permet de payer l'impôt sur le revenu en même temps que les cotisations URSSAF, à un taux forfaitaire : 1 % pour la vente, 1,7 % pour les prestations BIC, 2,2 % pour les BNC et libéraux. Cette option est avantageuse si votre foyer fiscal est imposé au-delà de la première tranche (11 %).
Pour y être éligible, votre revenu fiscal de référence N-2 ne doit pas dépasser 27 478 € par part de quotient familial.
N'oubliez pas la CFE : la cotisation foncière des entreprises est due à partir de la 2e année d'activité. Son montant dépend de la commune et du CA, généralement entre 200 € et 2 000 €. Elle est exonérée la première année d'activité et pour les CA très faibles.
Questions fréquentes
Que se passe-t-il si je dépasse le plafond de CA ?
Si vous dépassez le plafond une seule année, vous restez auto-entrepreneur. Si vous dépassez deux années consécutives, vous basculez automatiquement vers le régime réel d'imposition (EI classique) au 1er janvier de l'année suivante, avec des obligations comptables plus lourdes.
Un auto-entrepreneur cotise-t-il pour la retraite ?
Oui, les cotisations URSSAF incluent les cotisations retraite de base et complémentaire. Cependant, les droits acquis sont proportionnels au CA déclaré et généralement inférieurs à ceux d'un salarié. Pour valider 4 trimestres de retraite par an, il faut un CA minimum d'environ 6 990 € (services BIC) à 20 740 € (vente).
Peut-on cumuler auto-entrepreneur et salarié ?
Oui, le cumul est possible sans restriction, sauf clause de non-concurrence ou d'exclusivité dans votre contrat de travail. Vous cotisez deux fois (en tant que salarié et auto-entrepreneur) et vos droits se cumulent. Le CA auto-entrepreneur est ajouté à votre revenu imposable.